Рассмотрим виды отчетности и порядок ее представления в контролирующие органы на примере ООО.

 

ОСНО (общая(традиционная) система налообложения)

Организации на ОСНО сдают:

  • декларацию по НДС;
  • декларацию по налогу на прибыль;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • расчет по форме 4-ФСС;
  • подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • расчет по форме РСВ-1;
  • СЗВ-М;
  • декларацию по налогу на имущество;
  • декларацию по транспортному налогу;
  • декларацию по земельному налогу;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • бухгалтерскую отчетность.

 

Декларация по НДС

По НДС организации представляют декларацию по итогам каждого квартала.

В 2016 году отправить декларацию по НДС нужно в сроки:

  • за IV квартал 2015 года — до 25 января;
  • за I квартал 2016 года — до 25 апреля;
  • за II квартал 2016 года — до 25 июля;
  • за III квартал 2016 года — до 25 октября.

 

Уплата налога производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом. Платежи нужно отправить до 25 числа каждого из месяцев. Например, налог за I квартал 2016 года требуется перечислить до 25.04.2016, 25.05.2016, 27.06.2016.

Отдельные категории лиц также обязаны представлять в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Журнал представляется в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Декларация по налогу на прибыль

По налогу на прибыль организации представляют декларацию по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы показываются нарастающим итогом с начала года.

Сдать декларацию нужно:

  • за 2015 год — до 28 марта;
  • за I квартал 2016 года — до 28 апреля;
  • за I полугодие 2016 года — до 28 июля;
  • за 9 месяцев 2016 года — до 28 октября.

Налогоплательщики, которые осуществляют ежемесячные авансовые платежи, представляют декларации по налогу на прибыль ежемесячно.

Декларацию по налогу на прибыль организации вправе представить в бумажном виде, если среднесписочная численность работников (численность для вновь созданных компаний) не превышает 100 человек. В остальных случаях отчитываться следует в электронной форме.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников необходимо представить в ФНС до 20 января 2016 года. Данная форма сдается один раз в год.

Также этот вид отчета сдают вновь созданные либо реорганизованные организации.

 

Форма 4-ФСС

Все организации, у которых есть работники, должны отчитываться в ФСС по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то отчет по форме 4-ФСС необходимо представить в электронном виде. Такое же правило действует для вновь созданных или реорганизованных компаний.

Таким образом, в 2016 году ООО на ОСНО следует отчитаться следующим образом:

  • за 2015 год — до 20 января (на бумаге), 25 января (электронно);
  • за I квартал 2016 года — до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
  • за полугодие 2016 года — до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
  • за 9 месяцев 2016 года — до 20 октября (на бумаге), 25 октября (электронно).

Подтверждение основного вида деятельности

Страхователь ежегодно должен подтверждать свой вид деятельности.

Для этого до 15 апреля в ФСС необходимо представить:

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства).

 

Форма РСВ-1 ПФР

Все организации, у которых есть работники, должны отчитываться в ПФР по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года по форме РСВ-1. Если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, отчитаться нужно в электронном виде. Такое же правило действует для вновь созданных или реорганизованных компаний.

ООО на ОСНО в 2016 году в ПФР отчитывается в следующие сроки:

  • за 2015 год — до 15 февраля (на бумаге), 20 февраля (электронно);
  • за I квартал 2016 года — до 16 мая (на бумаге), 20 мая (электронно);
  • за полугодие 2016 года — до 15 августа (на бумаге), 22 августа* (электронно);
  • за 9 месяцев 2016 года — до 15 ноября (на бумаге), 21 ноября* (электронно).

* В случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

 

СЗВ-М

В 2016 году у организаций появилась новая обязанность — отчитываться ежемесячно в ПФР по форме СЗВ-М.

Первый раз представить отчет нужно по итогам апреля.

Срок сдачи СЗВ-М — до 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество организаций

Плательщиками данного налога признаются организации, имеющие на балансе имущество.

По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев нужно подать налоговые расчеты по налогу на имущество, а по итогам года — декларацию. При этом субъекты РФ могут отменить представление налоговых расчетов, но годовую декларацию обязаны сдать все организации, имеющие на балансе основные средства.

Декларацию за 2015 год нужно представить до 30 марта 2016 года.

Налоговые расчеты по налогу на имущество представляются:

  • за I квартал 2016 года — до 4 мая;
  • за I полугодие 2016 года — до 1 августа;
  • за 9 месяцев 2016 года — до 31 октября.

Если численность работников свыше 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

 

Декларация по транспортному налогу

Представляют декларацию и уплачивают налог организации, имеющие зарегистрированные транспортные средства.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Налоговая декларация представляется раз в год не позднее 1 февраля.

Если численность работников свыше 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

 

Декларация по земельному налогу

Представляют декларацию и уплачивают налог организации, имеющие земельные участки, признаваемые объектом налогообложения.

Налоговая декларация представляется раз в год не позднее 1 февраля.

Декларация представляется на бумаге, если численность менее 100 человек. В остальных случаях отчитаться нужно в электронном формате.

 

Отчетность по НДФЛ

6-НДФЛ — новый ежеквартальный отчет о доходах физических лиц, который сдается с 2016 года:

  • за I квартал 2016 года — до 4 мая;
  • за I полугодие 2016 года — до 1 августа;
  • за 9 месяцев 2016 года — до 31 октября.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Также раз в год сдается справка 2-НДФЛ. За 2015 год ее нужно представить в ФНС до 01.04.2016.

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность выше 25 человек, отчитываться нужно в электронном формате.

 

Бухгалтерская отчетность

Организации должны представить годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

За 2015 год крайний срок для сдачи — 31.03.2016.

Можно представлять бухгалтерскую отчетность как на бумаге, так и электронно.

 

 

Упрощенная система налогообложения (УСН)

 

Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество за исключением случаев, прямо указанных в Налоговом кодексе.

Налогоплательщики, имеющие работников, как и компании на ОСНО, должны отчитываться в ФСС и ПФР.

Транспортный и земельный налог платится, если у организации есть соответствующие объекты налогообложения.

Кроме того, в ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Упрощенцы ведут бухгалтерский учет, поэтому должны сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию и органы статистики.

Все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов рассмотрены выше (для организаций на ОСНО).

Декларация по УСН подается раз в год. За 2015 год ее необходимо представить до 31.03.2016 в бумажном или электронном формате.

Организации на УСН должны уплатить авансовые платежи по налогу:

  • за I квартал 2016 года — до 25 апреля;
  • за I полугодие 2016 года — до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2016 года — до 25 октября.

Налог за 2015 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2016.

 

Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)

 

Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Остальные налоги платятся в общем порядке.

Таким образом плательщики ЕНВД представляют следующую отчетность:

  • декларацию по ЕНВД;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • расчет по форме 4-ФСС;
  • подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • расчет по форме РСВ-1;
  • декларацию по транспортному налогу;
  • декларацию по земельному налогу;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • бухгалтерскую отчетность.

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

  • за IV квартал 2015 года — до 20 января;
  • за I квартал 2016 года — до 20 апреля;
  • за II квартал 2016 года — до 20 июля;
  • за III квартал 2016 года — до 20 октября.

Уплата налога производится также по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если численность работников в организации превышает 100 человек, то такая организация не может применять ЕНВД.

Б.И.Н.К.О.школа Сделано в России Покупка/Продажа бизнеса Startменеджер Б.И.Н.К.О.справка
Партнерская программа Лучшая цена Энциклопедия франчайзинга Бартер Каталог франшиз
Кредиты и займы Лизинг Биржа заказов StartUp Way Бесплатные объявления

Предоставляем более 100 видов бизнес-услуг. С нами удобно и выгодно!